BOR en DSR doorrekenen — vrijstelling, schenk- of erfbelasting en de uitgestelde box 2-claim
Bereken bij de overdracht van een BV wat de bedrijfsopvolgingsregeling oplevert: 100% vrijstelling tot € 1.543.500 ondernemingsvermogen en 75% daarboven, de resterende schenk- of erfbelasting per tariefgroep, en de box 2-claim die met de doorschuifregeling wordt uitgesteld in plaats van afgerekend — met en zonder regeling naast elkaar.
Voor wie
Wat de tool doet
Uitgesteld is niet hetzelfde als kwijtgescholden
Bij een bedrijfsopvolging spelen twee heffingen tegelijk: de schenk- of erfbelasting over de waarde die overgaat, en de aanmerkelijkbelangheffing in box 2 over de meerwaarde ten opzichte van de verkrijgingsprijs. De bedrijfsopvolgingsregeling verlaagt de eerste door een groot deel van het ondernemingsvermogen vrij te stellen. De doorschuifregeling raakt de tweede: die wordt niet kwijtgescholden maar doorgeschoven naar de verkrijger, die de oude verkrijgingsprijs overneemt. De claim blijft dus bestaan en komt bij een latere verkoop alsnog tot heffing.
De tool laat dat verschil expliciet zien: de totale heffing zonder regelingen, de heffing met BOR en DSR, en de latente box 2-claim die daarbij naar de toekomst verschuift. Daarnaast staan de voorwaarden — bezitseis, ondernemingseis, leeftijd van de verkrijger bij een schenking, en de voortzettingsverklaring — met hun uitkomst per voorwaarde. Elk rapport vermeldt de gebruikte parameters, de toolversie en de datasetvintage, zodat een scenario later exact opnieuw te draaien is.